大家好，关于企业所得税汇缴时间很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于企业所得税滞纳金如何入账的知识，希望对各位有所帮助！
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一、企业所得税汇算清缴时间
企业所得税汇算清缴的时间?汇算清缴是指企业在年度终了后对所得税及其他预缴税款进行汇总清算的行为。那么企业汇算清缴的时间截止日是什么时候呢？所需要的资料及其 *** 作流程又是怎样的呢？
答：纳税人应当在纳税年度终了之日起5个月内进行汇算清缴，也就是说汇算清缴的截止日是5月31日。
1、营业执照副本、国税地税 *** 证书、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(加盖公章)
2、年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表(加盖公章)
3、上年度 *** 报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表(1-12月)、 *** 纳税申报表(1-12月)复印件(加盖公章)
5、各个月份个税电子回单(加盖公章)
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(加盖公章)
7、企业总账及各类明细账、记账凭证
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(加盖公章)
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(加盖公章)
享受优惠政策的 *** 机关文件及相关证明文件的复印件汇算清缴具体流程如下
(一)汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管 *** 机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由 *** 机关审批或备案的有关 *** 事项;年度终了后四十五日内，向其所在地主管 *** 机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管 *** 机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
1、纳税人实行按月或者按季度预缴税款的，企业最后一个预缴期税款应当在年度终了后15日内对其进行申报和预缴，不得拖延。
2、如果纳税人因特殊原因不能在规定时间内办理企业所得税申报工作的，应当在申报日期内向主管 *** 机关提出书面延期申请，并在 *** 机关核定期限内办理。
3、纳税人若因不可抗力因素而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管 *** 机关报告。主管 *** 机关经查明事实后，予以核准。
2.银行存款余额调节表和货币资金余额表
4. *** 机关要求提供的各类预算支出包括应付职工工资和社会保险费等
4、纳税人在纳税年度中间发生破产、撤销、解散等终止经营的情况的，需要进行汇算清缴，应该向 *** 机关报告自停止经营之日起30日内申报，办理企业所得税汇算清缴应当在60日内办理，并结清企业所得税及其他应缴税款。
5、企业在纳税年度时发生合并、分立的，纳税人地位变更的，应当在办理变更 *** 登记之前办理企业所得税申报，进行汇算清缴，并结清税款;其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
根据 *** 机关规定延期缴纳税款最多不能超过3个月
1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写以下资料：
(2)销售(营业)收入及其他收入明细表
(11)境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表
(12)工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧
(15)事业单位、社会团体、民办非企业单位收入(支出)项目明细表
填写完毕后，即可向主管 *** 机关办理年度纳税申报
企业纳税人不仅要提供上述的所得税申报及其附表，还要附送以下相关资料：
(1)企业财务报表。例如：资产负债表、现金流量表、利润表等报表;
(2)与纳税有关的合同、协议书及凭证;
(3)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
(4)境内或者境外 *** 机构出具的有关证明文件;
(5)纳税人发生的应由 *** 机关审批或备案事项的相关资料;
(6)主管 *** 机关要求的其他需要报送的资料。
2、 *** 机关根据纳税人提交的申请，受理并审核报送的资料
3、主动纠正申报错误纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据税法规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内 *** 机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向 *** 机关主动申报纠正错误， *** 机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
4、结清税款纳税人根据主管 *** 机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
二、企业所得税汇算清缴截止日期
1、一般企业汇缴时间请广大纳税人于2022年5月31日前进行2021年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。
2、申请办理注销登记企业汇缴时间纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管 *** 机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管 *** 机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。
3、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管 *** 机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。
4、更正申报注意事项2021年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2022年5月31日)前，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，并结清应缴应退企业所得税款，涉及补缴税款的不加收滞纳金。
5、2021年度企业所得税汇算清缴申报截止日（2022年5月31日）后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的，应自2022年6月1日起按日加收滞纳金。
三、企业所得税汇算清缴表截止日期是几月
1、企业所得税汇算清缴表截止日期是自年度终了之日起五个月内。
2、根据《中华人民 *** 国企业所得税法》：
3、第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。
4、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向 *** 机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
5、企业应当自年度终了之日起五个月内，向 *** 机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
6、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
7、根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：
8、第七条纳税人（包括汇总、合并纳税企业及成员企业）办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列资料：
9、（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；
10、（二）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；
11、（事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及 *** 门规定的年度会计决算应上报的其他内容）
12、（四）主管 *** 机关要求报送的其它资料。
13、纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料。
14、第十五条经批准实行汇总或合并申报缴纳企业所得税的总机构或集团母公司（以下简称汇缴企业），应在汇算清缴期限内。
15、向所在地主管 *** 机关报送汇总各成员企业的《企业所得税年度纳税申报表》、本办法第七条所规定的有关资料及各个成员企业的《企业所得税年度纳税申报表》，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。
16、汇缴企业应根据汇算清缴的期限要求，对各个成员企业规定向汇缴企业报送本办法第七条所规定的有关资料的期限。成员企业向汇缴企业报送的上述资料，必须经成员企业的主管 *** 机关审核。
17、第十六条纳税人未按规定期限进行汇算清缴和与 *** 机关在纳税上发生争议，按征管法及其实施细则的有关规定办理。
18、第十七条各级 *** 机关要结合当地实际，对每一纳税年度的汇算清缴工作进行统一安排和组织部署。 *** 机关内部各职能部门应充分协调和配合，共同做好汇算清缴的管理工作。
19、第十八条各级 *** 机关要在汇算清缴开始之前和汇算清缴期间，为纳税人提供优质服务。应通过多种形式进行企业所得税的政策宣传，使纳税人了解企业所得税的政策规定，特别是了解当年 *** 的新政策和涉及纳税调整的政策；应通过各种途径向纳税人说明汇算清缴的工作程序和要求。
20、第十九条汇算清缴工作结束后， *** 机关应组织开展企业所得税纳税评估和检查。纳税评估的对象、内容、 *** 、程序等按照国家 *** 的有关规定执行。
21、参考资料来源：百度百科-中华人民 *** 国企业所得税法
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